今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhrx550相当于什么显卡，rx580相当于什么显卡ù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营活动(dòng)中发(fā)生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入(rù)应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收(shōu)取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作(zuò)为计(jì)税依据(jù)而征收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预收(shōu)账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的(de)信息了(le)吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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