今(jīn)天给各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用(yòng)该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查使徒行者5个卧底分别是谁，使徒行者5个卧底分别是谁查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确(què)认(rèn)收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费(fèi)品(pǐn)的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生的(de)与生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超过(guò)100万元(yuán)但不超过(guò)300万元(yuán)的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时(shí)将在(zài)外地预(yù)缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关(guān)于预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务(wù)的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的(de)信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解(jiě)更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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