今天给各(gè)位分(fēn)享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算(suàn)的(de)企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其(qí)秋处露秋寒霜降是指哪六个节气？ 秋处露秋寒霜降是哪首诗消费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生时(shí)间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是秋处露秋寒霜降是指哪六个节气？ 秋处露秋寒霜降是哪首诗25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

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