今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理(l2020湖南交通工程学院学费多少钱一年呢，湖南交通工程学院费用ff0000; line-height: 24px;'>2020湖南交通工程学院学费多少钱一年呢，湖南交通工程学院费用ǐ)手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收(shōu)货款结(jié)算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在(zài)履行合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

关(guān)于(yú)预(yù)付款纳(nà)税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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