今天给各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了(le)关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服(fú)务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项金允智致命之旅演的谁(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华(huá)律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的(de)工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额(é)的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公(gōn金允智致命之旅演的谁g)司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项目(mù)企业(yè)所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申报(bào)时(shí)将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

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