今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临(lín)的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与自相矛盾选自哪本书作者是谁，自相矛盾选自哪本书作者是谁时期(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货(huò)款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准(z自相矛盾选自哪本书作者是谁，自相矛盾选自哪本书作者是谁时期hǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前自相矛盾选自哪本书作者是谁，自相矛盾选自哪本书作者是谁时期纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按(àn)上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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