今天(tiān)给(gěi)各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一般(bān)来说领略的意思有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金收(shōu)入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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