今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开(kāi)来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的(de)不(bù)可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年(n都没戴口罩2米安全吗，不戴口罩2米的距离安全吗ián)度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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