今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实(shí)现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在(zài)发(fā)票开来了(le)出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的信息(xī)，记得收藏(cáng)关注本站 。

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