日前，财政部(bù)会计司、国(guó)务(wù)院国资(zī)委财管运(yùn)行局、证监(jiān)会会(huì)计部有关负责人就(jiù)《国有企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法》）有(yǒu)关问题(tí)，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益。企业通过规范(fàn)的流程(chéng)、科学的(de)评价，选聘专业胜任能力强、执(zhí)业(yè)质量(liàng)高的会(huì)计师事务所，有利于(yú)保证审计(jì)报告的质(zhì)量。当前(qián)，国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所相关(guān)工(gōng)作尚存在制度不完(wán)善、流程不规范等问题，制约审计质(zhì)量的提高(gāo)。一是会(huì)计师(shī)事务所选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分(fēn)企(qǐ)业(yè)选聘会计师事(shì)务(wù)所时，未明确具体评分(fēn)标准。二是恶性竞(jìng)争现象仍(réng)有发生。个别企业在招标过程(chéng)中简(jiǎn)单把(bǎ)低价作为(wèi)选(xuǎn)聘的首要条件(jiàn)，个别会(huì)计师事(shì)务所(2023年高考时间是几月几号，四川每年高考时间是几月几号suǒ)以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审计资(zī)源投入不足，审计(jì)质量难(nán)以得到有效保证。三是(shì)会计师事务(wù)所轮换政策有(yǒu)待健(jiàn)全完善。各类国企做(zuò)法不一(yī)，执行尺度不(bù)一，亟需形成统一(yī)规范(fàn)的轮换制度，实现(xiàn)轮(lún)换年限和(hé)审计成本、审计风险之间的合理平衡。四是审计(jì)委员会责(zé)任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关(guān)于(yú)进一步(bù)规(guī)范财务审计秩序 促进(jìn)注册会计师行业健(jiàn)康(kāng)发(fā)展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简称国办(bàn)发30号文(wén)）明确(què)要求推进(jìn)以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设。为落实上述要(yào)求，保护会计师事务所和利(lì)益相(xiāng)关方(fāng)的合法权益，规范国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动提升审(shěn)计(jì)质量，财政部会同国务(wù)院国资委、证监会制(zhì)定印发了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法(fǎ)》起草发布经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印(yìn)发(fā)后，我(wǒ)们(men)即启动了(le)《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的(de)制定工作，开(kāi)展了针对性的(de)调(diào)查研究(jiū)，会同国务(wù)院国资委、证监会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求相关单位意见、组织专(zhuān)家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管理(lǐ)办法（征求意见(jiàn)稿(gǎo)）〉意见的(de)函(hán)》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会公众征(zhēng)求意见，共收到(dào)书面(miàn)反馈65份，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办法(fǎ)》重点突(tū)出、内容全面(miàn)、指导性强、可操(cāo)作(zuò)性高，有助于推进建立以质量为(wèi)导向的会计(jì)师(shī)事务所选聘机制(zhì)，有助(zhù)于规(guī)范国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务所行(xíng)为，促进注(zhù)册会计师行(xíng)业(yè)的(de)公(gōng)平竞争，提升审(shěn)计质量。同时，部分反馈(kuì)意见(jiàn)提出了一(yī)些具体(tǐ)的(de)修改建议(yì)。我们(men)对所有反馈意见进(jìn)行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征求相关(guān)部门意见的基础上，对征求(qiú)意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容(róng)是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方面(miàn)内容(róng)：一(yī)是总体(tǐ)说明，主要包括制定依据、适用的企业范(fàn)围、适(shì)用的选聘(pìn)事项等。二是选聘重点流程规范(fàn)，对选聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重点环节、评价要(yào)素、质量管理水(shuǐ)平和审计费(fèi)用的分值权(quán)重、具体(tǐ)评分标(biāo)准(zhǔn)、最高(gāo)限价(jià)、审计费用浮动等事(shì)项(xiàng)进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙人(rén)和注册会计(jì)师(shī)轮换、信(xìn)息披露等重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四是监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要对四方面内容进行了规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)，质量管理水平的分(fēn)值(zhí)权重应(yīng)不低(dī)于40％，审计费用报价的(de)分(fēn)值(zhí)权重应不(bù)高于15％。要求将所(suǒ)有会(huì)计师事务所的报价平均值作为选(xuǎn)聘基准(zhǔn)价，并(bìng)给出(chū)了审计费(fèi)用报(bào)价(jià)得(dé)分公式。评价要(yào)素至少应当包(bāo)括审计费用(yòng)报(bào)价(jià)、事(shì)务所资质条(tiáo)件、执业(yè)记录、质量管理水平、工(gōng)作方案、人力(lì)及(jí)其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是完(wán)善轮(lún)换规定(dìng)，强化独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企业(yè)（含国(guó)有控股上(shàng)市公(gōng)司）连续聘用同一(yī)会计师事务(wù)所的时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按规定(dìng)延长至不超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做(zuò)好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接方(fāng)式，如果国(guó)有企业当前执(zhí)行的轮换规(guī)定与《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存在不一致、或者没有(yǒu)规定的，由履(lǚ)行出资人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内(nèi)完成衔接(jiē)工作。对(duì)于审(shěn)计项目合伙(huǒ)人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了不(bù)同情形下的(de)轮(lún)换要求(qiú)和冷却期(qī)制度。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根据《注册会计师法》等法律规定，会计师事务所承(chéng)接业务不受行政区域、行业限制，各类会计师事务所是平等经营主体，依(yī)法执(zhí)业(yè)受法律保护。《选聘办(bàn)法(fǎ)》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定(dìng)的各项标准适用于中国(guó)境(jìng)内依法成立的所有会计(jì)师(shī)事(shì)务所，一视(shì)同仁(rén)。明确要求企业在选聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)过程中，应当保障选聘工(gōng)作公(gōng)平、公正(zhèng)进(jìn)行。企业采用公开选(xuǎn)聘方式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和评分(fēn)标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要(yào)求企业不得(dé)以不合理的条件限(xiàn)制或(huò)者(zhě)排斥潜在(zài)拟(nǐ)应聘会计师事务所，不得为个别(bié)会(huì)计师事务所量身(shēn)定(dìng)制(zhì)选聘条件。

　　四是压实审计委(wěi)员(yuán)会责任。《选聘办法》明确(què)，审计(jì)委(wěi)员会的职(zhí)责包括(kuò)：制定选聘(pìn)会计师事务所的政(zhèng)策、流程及相关内(nèi)部(bù)控制制(zhì)度(dù)，提议启(qǐ)动选聘工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素和具体评(píng)分(fēn)标准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监督及评估会(huì)计(jì)师事务所审计工作(zuò)，定期向董事会提交会(huì)计(jì)师事务所履职(zhí)情(qíng)况报告(gào)和审(shěn)计委员会监督情况报告等。审计(jì)委(wěi)员会应当重(zhòng)点关注的(de)事项(xiàng)包括：企(qǐ)业可能存在不合理变更会计师事务所的情形、聘任(rèn)胜任能力不足的会(huì)计师(shī)事(shì)务所、审计独立(lì)性(xìng)存(cún)疑、审计费用(yòng)变动较大、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的重要(yào)制度安排，各级(jí)财(cái)政部门、国(guó)有资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证券监督管理机构应当高度重视，进一步增强(qiáng)责任意识(shí)，精心组织，周(zhōu)密部(bù)署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大(dà)宣(xuān)传(chuán)和指导力(lì)度，从企业和(hé)会(huì)计师事务所(suǒ)两个层面做好培训，做好过渡(dù)期(qī)衔(xián)接工作。各地(dì)可结合(hé)本地区实际情况进(jìn)一步(bù)探索选聘会计师事务所具体指引(yǐn)，指导企业规范选聘。二是加大监督检(jiǎn)查力度(dù)，切(qiè)实做(zuò)好(hǎo)事中事后监管，对违反规定的企(qǐ)业和会计师事(shì)务所(suǒ)要依法(fǎ)严肃处(chù)理。三(sān)是各(gè)级财(cái)政部门(mén)、国(guó)有资(zī)产监督管理机构、证(zhèng)券监督管理机构要(yào)加强沟(gōu)通协调，健全(q2023年高考时间是几月几号，四川每年高考时间是几月几号ne-height: 24px;'>2023年高考时间是几月几号，四川每年高考时间是几月几号uán)完(wán)善工作机制，密切协作(zuò)，形成合力，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办法》的各(gè)项工作。

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