今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是(shì)与什么发(fā)票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的支出发(fā)生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误(wù)用(yòng)预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明(míng)确(què)认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工，不具备收初一地理口诀顺口溜，怎样分东西半球最简单的方法入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng初一地理口诀顺口溜，怎样分东西半球最简单的方法)业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预(yù)缴的税款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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