今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是与什么(me)发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计(jì)准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是(shì)税前工资(zī)扣除(chú)五险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收(shōu)款告白和表白意思一样吗女生，告白和表白意思一样吗(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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