今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū)，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收(shō张姓与什么姓是世仇 全国张姓是一家吗u)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就(jiù)该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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