今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的(de)问题(tí)，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是(shì)用于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出(chū)纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得(dé)税后(hòu)，实际到手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要的信息(xī)了(le)吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解(jiě)更多(duō)这方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 2023年中国贫困地区有哪些，中国贫困地区有哪些县