今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了(le)出(chū)纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的(de)确(què)认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发(fā)出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累(lèi)计已确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险成玉元君的身世是什么，成玉元君是什么身份、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的(de)工资收入(rù)。社(shè)会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是(shì成玉元君的身世是什么，成玉元君是什么身份)以商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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