今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付(fù)在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照开具(jù)发(fā)票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确免费的播放器有哪个，在哪里看最新电影免费认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务(wù)成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合(hé)同过(guò)程(chéng)中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的(de)增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据(jù)以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍(shào)到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

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