今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站(z日本比中国富裕吗，日本富裕还是中国富裕hàn) ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设中业主单(dān)位预(yù)付(fù)工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则核(hé)算(suàn)的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三(sān)年(nián)的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区(qū)：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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