今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的(2024年房价会继续下跌吗de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入(rù)以及按2024年房价会继续下跌吗(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，2024年房价会继续下跌吗按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但(dàn)是(shì)纳税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要按(àn)照取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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