今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计经常对视会产生好感吗，异性经常对视会增加好感准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认(rèn)收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计(jì)总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申报：企业发(fā)生(shēng)的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提(tí)前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(j经常对视会产生好感吗，异性经常对视会增加好感iè) 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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