今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、方阵是什么意思="房地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...">房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资(zī)产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计直接根据(jù)发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开(kāi)具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需(xū)要(yào)按(àn)照取(qǔ)得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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