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本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则阴肖指的是哪几个生肖，阴肖指的是哪几个生肖呢需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得阴肖指的是哪几个生肖，阴肖指的是哪几个生肖呢税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付款是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴阴肖指的是哪几个生肖，阴肖指的是哪几个生肖呢纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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