乾坤未定你我皆是黑马，把人比喻黑马是啥意思今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付(fù)款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的(de)确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际(jì)到(dào)手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义(yì)务的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不(bù)知道你从中找到你(nǐ)需要(yào)的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这(zhè)方面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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