日前，财政部会(huì)计司、国务(wù)院(yuàn)国资委财(cái)管运行(xíng)局、证监会会计部有(yǒu)关负责(zé)人就《国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有(yǒu)关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益(yì)。企业(yè)通(tōng)过(guò)规范的流(liú)程、科学的(de)评价，选聘专业(yè)胜任能力强、执业质量高(gāo)的会计师事务(wù)所，有(yǒu)利于保证审计报告的(de)质量(liàng)。当前，国(guó)有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所相(xiā压在玻璃窗边c，在窗户边cng)关工(gōng)作(zuò)尚存在制(zhì)度不完善、流程不规范等问(wèn)题，制约(yuē)审计质(zhì)量的提高。一是会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘流(liú)程(chéng)亟待规范。部分(fēn)企业(yè)选聘会(huì)计师事务所时，未(wèi)明确具体评分标准。压在玻璃窗边c，在窗户边c二(èr)是恶(è)性竞争现象仍有发生。个别企(qǐ)业(yè)在(zài)招标过程中简单(dān)把低价(jià)作(zuò)为选聘的(de)首要(yào)条(tiáo)件，个别(bié)会(huì)计师事务所(suǒ)以(yǐ)远低于项目(mù)成本为代价承接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致(zhì)审(shěn)计(jì)资源投(tóu)入不足，审计(jì)质量难以(yǐ)得(dé)到有效保证。三(sān)是会(huì)计师事务所轮换政(zhèng)策有待健全完善。各类国(guó)企做法不一，执行尺度不(bù)一，亟需形(xíng)成统一规范(fàn)的轮(lún)换制(zhì)度(dù)，实现(xiàn)轮换(huàn)年限和审计(jì)成(chéng)本、审计风险之间(jiān)的合(hé)理平衡。四是(shì)审计委员会责(zé)任有待进一步压实(shí)。

　　《国务(wù)院办公厅(tīng)关于进一(yī)步规(guī)范财务(wù)审计秩(zhì)序 促进(jìn)注册(cè)会计师行业健康(kāng)发展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发(fā)30号文(wén)）明(míng)确要(yào)求推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设(shè)。为落实上述要求，保(bǎo)护(hù)会(huì)计师(shī)事务(wù)所和利益相关方的合法(fǎ)权益(yì)，规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所行为，促进公平竞争，推动(dòng)提升审(shěn)计质量(liàng)，财政(zhèng)部会同国(guó)务院国资委、证监会制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历了哪些过(guò)程？

　　答(dá)：2021年(nián)7月(yuè)国办发(fā)30号(hào)文(wén)印发后，我们即启动了(le)《选聘(pìn)办法》的制定(dìng)工作，开展了(le)针对性(xìng)的调查研究，会同国务院国资(zī)委、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求(qiú)相(xiāng)关(guān)单(dān)位意见、组(zǔ)织专家专(zhuān)题研讨基础(chǔ)上，形(xíng)成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我(wǒ)们印发(fā)了《财政部(bù)办公厅关于征(zhēng)求〈国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)管(guǎn)理(lǐ)办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征(zhēng)求(qiú)意见，共收到书面反馈(kuì)65份，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见总(zǒng)体(tǐ)认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》重点突出、内容全面、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推进建立以质(zhì)量为(wèi)导向的会计师(shī)事(shì)务所选聘机制，有助于(yú)规范国(guó)有(yǒu)企业(yè)、上(shàng)市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所行(xíng)为，促进注册会计(jì)师行业的公平竞争，提升审计(jì)质量(liàng)。同时，部分反馈意(yì)见提出了一些(xiē)具体的修改建议。我们对所有反馈意见进行了认真梳理，并(bìng)充(chōng)分吸收(shōu)采纳。在反复研讨、征(zhēng)求相关部门(mén)意(yì)见的基础(chǔ)上，对征求意见(jiàn)稿作了(le)进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的(de)主要(yào)内容(róng)是(shì)什(shén)么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包(bāo)含五方面内容(róng)：一是总体说明，主要(yào)包括制定依据(jù)、适(shì)用(yòng)的企(qǐ)业范(fàn)围、适用(yòng)的(de)选聘事(shì)项等。二是(shì)选聘(pìn)重点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构(gòu)、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点环节、评价要素(sù)、质量管理(lǐ)水平(píng)和审(shěn)计(jì)费用的分值权重、具体评分标准(zhǔn)、最高限价、审计费(fèi)用浮(fú)动等事项进行(xíng)规定。三(sān)是会(huì)计师事(shì)务所轮换、项(xiàng)目合伙人和(hé)注册会计师轮换、信息披露等(děng)重点事项规范。四(sì)是监督检查。五是(shì)附则(zé)。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方面内容(róng)进行了规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争，突出(chū)质量(liàng)导向。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，质量(liàng)管理水平(píng)的分值权重(zhòng)应(yīng)不(bù)低于40％，审(shěn)计费(fèi)用(yòng)报价的(de)分值权重(zhòng)应不高(gāo)于(yú)15％。要求将(jiāng)所有会计师事务所的报价平均(jūn)值作为选(xuǎn)聘(pìn)基准价，并(bìng)给出(chū)了审计费用(yòng)报价得分(fēn)公(gōng)式(shì)。评价要(yào)素至少应当(dāng)包(bāo)括(kuò)审(shěn)计(jì)费用报价(jià)、事务所资质条件、执业(yè)记录、质量管理(lǐ)水(shuǐ)平、工作方案、人(rén)力及(jí)其他资源(yuán)配备(bèi)、信息安全管理、风险承担(dān)能力水平等。

　　二(èr)是完(wán)善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，国有企业（含国有控股(gǔ)上市公司）连(lián)续聘用同一会计师事务所的时间(jiān)不超过8年，确有需要的(de)，可按规定延长至不超(chāo)过10年，之后须开展轮换。为做好平(píng)稳过渡(dù)，《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规定了衔接方式，如果国有企业当前执(zhí)行的轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存(cún)在不一致、或者没有(yǒu)规(guī)定的，由履行(xíng)出资人职责(zé)的机构统筹(chóu)安排，两年内完成(chéng)衔接工作。对于(yú)审计项目合伙人和签字(zì)注册(cè)会(huì)计师，《选聘办法》规定了不(bù)同情形下的轮换(huàn)要求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计(jì)师法》等法(fǎ)律(lǜ)规(guī)定，会计师(shī)事务所承接业务不(bù)受行(xíng)政(zhèng)区域、行(xíng)业(yè)限(xiàn)制，各(gè)类会计师事(shì)务所是平等经(jīng)营主体，依法(fǎ)执业受法(fǎ)律(lǜ)保护(hù)。《选聘(pìn)办法》指标公(gōng)开、规则明确，设定的各项标准适用(yòng)于中国境内依法成(chéng)立(lì)的所有(yǒu)会计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要求企业在选聘(pìn)会计师(shī)事务所过程(chéng)中(zhōng)，应(yīng)当保(bǎo)障选聘工作(zuò)公平、公正进行。企(qǐ)业采用公开选聘方式的，应当公(gōng)开(kāi)选聘(pìn)信(xìn)息、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合理的(de)准(zhǔn)备(bèi)应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合理(lǐ)的(de)条(tiáo)件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所(suǒ)，不得(dé)为个(gè)别会计师事务所量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会(huì)责任。《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》明确(què)，审计委(wěi)员(yuán)会的职责(zé)包括：制定选聘会(huì)计(jì)师事务所的政策、流程(chéng)及相(xiāng)关内(nèi)部控制制度(dù)，提议启动选聘工(gōng)作、审议选聘(pìn)文件(jiàn)、确(què)定(dìng)评价要素(sù)和(hé)具体评分(fēn)标(biāo)准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事务所和审(shěn)计费用建(jiàn)议，监(jiān)督(dū)及(jí)评估(gū)会计师事务所审计(jì)工作，定(dìng)期向(xiàng)董事(shì)会提(tí)交会计师事务所履职情(qíng)况报告(gào)和审计委员会监督情况报告等。审计(jì)委(wěi)员会应当重点关注的事项包括：企业可能(néng)存在不合理变(biàn)更会计师事务所的(de)情形(xíng)、聘任胜任能力不足(zú)的(de)会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)、审计独立性(xìng)存疑、审(shěn)计费(fèi)用变动较大、轮换(huàn)会计师事(shì)务(wù)所和主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法(fǎ)》的贯(guàn)彻实施(shī)工作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文(wén)的重要制(zhì)度安排，各级财(cái)政部门、国(guó)有资产监督管(guǎn)理机构、证券(quàn)监督管理(lǐ)机构(gòu)应(yīng)当(dāng)高度重视，进一(yī)步增强责任意识，精心(xīn)组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实施。一是(shì)加大宣传和(hé)指导力度，从企(qǐ)业和会计师事务所两个层面做好(hǎo)培(péi)训(xùn)，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各地可(kě)结(jié)合本地(dì)区实(shí)际(jì)情况进(jìn)一步(bù)探索选聘会(huì)计师事务所具体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范选聘(pìn)。二是加(jiā)大监督(dū)检查力度，切(qiè)实做好事(shì)中事(shì)后监管(guǎn)，对违反(fǎn)规(guī)定(dìng)的企(qǐ)业和会计师(shī)事(shì)务所要依法严(yán)肃(sù)处(chù)理。三是(shì)各(gè)级财政部门、国有资产(chǎn)监督管(guǎn)理机(jī)构、证券监督管理机构要加强沟通协调(diào)，健全完(wán)善工作机制，密切协作，形成合力，认真做(zuò)好(hǎo)贯彻实施(shī)《选聘办(bàn)法》的(de)各项工作(zuò)。

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