今天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务(wù))在流(liú)转过程(chéng)中产生的(de)增值额(é)作为计(芹菜榨汁要开水焯一下吗，芹菜榨汁用生的好还是熟的好jì)税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法(fǎ)扣(kòu)除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)芹菜榨汁要开水焯一下吗，芹菜榨汁用生的好还是熟的好额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多(duō)这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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