今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则核算的(de)企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的防碍哪个字错了，防碍哪个字错了并改正不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中(zhōng防碍哪个字错了，防碍哪个字错了并改正)产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据(jù)而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务(wù)税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的(de)信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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