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本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业(y西安市城六区是哪几个è)所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发(fā)生(shēng)时间为发出(chū)应税(西安市城六区是哪几个shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述(shù)规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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