今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产：如果预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必(bì)要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为(wèi)发出应(yīng)税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后(hòu)的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务(wù)已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的(小荷才露尖尖角是什么意思小荷指的是什么，小荷才露尖尖角是什么意思污de)租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获(huò)得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三(sān)年的(d小荷才露尖尖角是什么意思小荷指的是什么，小荷才露尖尖角是什么意思污e)预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月(yuè)进行第(dì)四(sì)季度企业(yè)所得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地预缴小荷才露尖尖角是什么意思小荷指的是什么，小荷才露尖尖角是什么意思污的(de)税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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