今天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需(xū)要将预(yù)付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据(jù)发(fā)票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则(zé)核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业(yè)在(zài)日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品(p日本还敢不敢打中国，日本未来会打中国人吗ǐn)的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成日本还敢不敢打中国，日本未来会打中国人吗(chéng)本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的(de)是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季(jì)度(dù)企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的(de)税款填(tián)入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还(hái)想了解(jiě)更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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