今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科(kē)目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核(hé)算的(de)企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入(rù)的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结(jié)转高山流水是什么意思服务项目，服务里面高山流水是什么意思为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的(de)增值额(é)作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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