今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不(bù)是确(què)认交易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(sh碳酸银是不是沉淀 碳酸银在水中是沉淀吗uì)暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的(de)项目(mù)未开工，不(bù)具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述碳酸银是不是沉淀 碳酸银在水中是沉淀吗建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束(shù)了(le) ，不知道你从中找到(dào)你需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本(běn)站 。

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