今天给各位分(fēn)享预付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一(yī)般来百万美元宝贝真实事件，百万美元宝贝真实事件是真的吗说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收及预付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值百万美元宝贝真实事件，百万美元宝贝真实事件是真的吗税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规(guī)定，超过三年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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