今天(tiān)给(gěi)各位分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及模棱两可是什么意思 模棱两可的人心机重吗预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的(de)是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四(sì)季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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