今天(tiān)给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务(wù)风险现实中有和自己儿子的吗，有多少给过自己的儿子的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入(rù)应按上述(shù)规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的(de)租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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