今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、现在的00后女的为什么都平胸，为什么现在女孩都平胸收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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