日前，财政部会计(jì)司、国务院(yuàn)国资(zī)委财(cái)管运行局、证监会会计部有(yǒu)关负责人(rén)就《国有企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有(yǒu)关问题，回答(dá)了记者(zhě)提问。

　　问(wèn)：制定《选聘(pìn)办法》的(de)背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公众利益。企业通过(guò)规(guī)范(fàn)的流程、科学(xué)的评(píng)价，选聘专业胜任(rèn)能(néng)力强、执业质量(liàng)高(gāo)的会计师(shī)事务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国有企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)相2000克是多少斤啊关(guān)工作(zuò)尚存在制度(dù)不完善、流(liú)程不规范等问题，制约审计质量(liàng)的提高(gāo)。一是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分(fēn)企业选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所时，未明确(què)具(jù)体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有发生(shēng)。个别企业在招标过程中简单把(bǎ)低价作为(wèi)选聘的首要(yào)条件，个别会计(jì)师事务所以远(yuǎn)低于项目成本为代价承接(jiē)业(yè)务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审(shěn)计资(zī)源投入不足，审计(jì)质量难以(yǐ)得(dé)到(dào)有效(xiào)保证(zhèng)。三是(shì)会计师事务所轮换政(zhèng)策(cè)有待健全完善。各(gè)类国企做法不一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统一(yī)规范的轮换制度，实现轮换年限和(hé)审计成本(běn)、审计风(fēng)险之间的合理平衡(héng)。四是(shì)审计委员会责任(rèn)有(yǒu)待进一(yī)步压实。

　　《国务(2000克是多少斤啊wù)院办公(gōng)厅关(guān)于进一步(bù)规范财(cái)务审计(jì)秩序 促(cù)进注册(cè)会计师行业(yè)健(jiàn)康发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明(míng)确(què)要求(qiú)推进以质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计师事务所选聘机制(zhì)建(jiàn)设。为(wèi)落实上述(shù)要求，保护会计师事务所和利益相关方(fāng)的(de)合(hé)法权益，规范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所行为(wèi)，促进公平竞争，推动提升(shēng)审计质量，财政(zhèng)部(bù)会同(tóng)国务院国(guó)资委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起(qǐ)草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年(nián)7月国办(bàn)发30号(hào)文印发(fā)后(hòu)，我们即启动了《选聘办法》的制定(dìng)工作，开展了针对性的(de)调查研究，会同国(guó)务(wù)院国资委、证监会起草了(le)《选聘办法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在(zài)征求相关单位意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础(chǔ)上，形成(chéng)了(le)征(zhēng)求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所管理(lǐ)办法（征(zhēng)求(qiú)意(yì)见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公(gōng)众征求(qiú)意见，共收到书(shū)面反馈(kuì)65份，合计反馈(kuì)意见319条。反(fǎn)馈(kuì)意见(jiàn)总体认为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容全(quán)面、指(zhǐ)导性(xìng)强、可操(cāo)作性高，有助于推(tuī)进(jìn)建立(lì)以质量为导向的会(huì)计师事(shì)务所选聘机制(zhì)，有(yǒu)助于规范国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)行为，促进注(zhù)册会计师(shī)行业的(de)公平竞(jìng)争，提升审(shěn)计质量。同时，部分(fēn)反馈意见提出(chū)了一(yī)些具(jù)体的修改建议。我们对所有反馈意见进行了认(rèn)真(zhēn)梳理(lǐ)，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨、征求相关(guān)部门意(yì)见的基础(chǔ)上，对征求意见稿作了进一(yī)步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方面内(nèi)容(róng)：一是总体说(shuō)明(míng)，主要包括制定依据、适用的企业(yè)范围、适用的选聘事(shì)项等。二是选(xuǎn)聘重点流程(chéng)规范(fàn)，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘方(fāng)式、公开选(xuǎn)聘的重(zhòng)点环节、评(píng)价(jià)要素(sù)、质量(liàng)管理水平和审计费用(yòng)的分值权重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮动(dòng)等事项进行规定(dìng)。三是会计师事务所(suǒ)轮换、项目(mù)合伙人和(hé)注册会计师轮换、信息披露等(děng)重点事项规范。四是(shì)监(jiān)督检查。五是附(fù)则。

　　从具(jù)体内容看，主要对四方面内容进(jìn)行(xíng)了规范：

　　一是遏制(zhì)恶(è)性竞争，突出质量(liàng)导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量管理水平(píng)的分值权重应不低于(yú)40％，审计(jì)费用报价的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所的报(bào)价(jià)平均值作为选聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给出了审计(jì)费用报价得分公式(shì)。评价要素至少(shǎo)应当包括审计费用(yòng)报(bào)价、事务(wù)所(suǒ)资质条件、执业(yè)记录、质量(liàng)管理(lǐ)水(shuǐ)平、工作方案、人力(lì)及其他资源配备、信(xìn)息安全管理、风险承(chéng)担能力(lì)水平等。

　　二是(shì)完善(shàn)轮换规(guī)定，强化独(dú)立(lì)性要求。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，国(guó)有企业（含国有控股上市公司）连续聘(pìn)用同一(yī)会计师事务所(suǒ)的时间不超(chāo)过(guò)8年，确有需要的(de)，可按规定延长至不(bù)超(chāo)过10年，之后须开展轮(lún)换。为(wèi)做好平稳过(guò)渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接方式，如果国(guó)有企(qǐ)业当(dāng)前(qián)执(zhí)行(xíng)的(de)轮换(huàn)规(guī)定(dìng)与(yǔ)《选聘办法(fǎ)》存在不一致(zhì)、或者没有规(guī)定的，由履行出资人职责(zé)的机构(gòu)统(tǒng)筹安排，两年内完(wán)成衔(xián)接工作。对于审计项目合(hé)伙(huǒ)人和(hé)签(qiān)字(zì)注(zhù)册会(huì)计师(shī)，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了不同(tóng)情形下的轮换要(yào)求(qiú)和(hé)冷(lěng)却期(qī)制度(dù)。

　　三(sān)是促(cù)进(jìn)公(gōng)平竞争。根(gēn)据(jù)《注册会计师法》等法律规定(dìng)，会(huì)计师事务所承接业务不受(shòu)行政区域、行业限制，各类会计师事务所是平等经营主体，依法执业受法律(lǜ)保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开(kāi)、规则明确，设(shè)定(dìng)的各项标准适用(yòng)于中国(guó)境内依(yī)法成(chéng)立的所(suǒ)有会计师事(shì)务所(suǒ)，一视(shì)同仁(rén)。明确要求企业在选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平(píng)、公正进(jìn)行。企(qǐ)业采(2000克是多少斤啊cǎi)用公开选聘(pìn)方式的，应当(dāng)公开选聘信息、评价要素(sù)和评分(fēn)标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘时间(jiān)，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合理的条件(jiàn)限制或者排斥(chì)潜在(zài)拟应聘(pìn)会计师事务(wù)所，不得为(wèi)个(gè)别会(huì)计师(shī)事(shì)务所(suǒ)量身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责任(rèn)。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员(yuán)会的职责包括：制定选聘会计(jì)师事务所的政策(cè)、流(liú)程(chéng)及相关(guān)内(nèi)部控制制度，提(tí)议启(qǐ)动选(xuǎn)聘(pìn)工作(zuò)、审议(yì)选聘文件、确(què)定评价要素和(hé)具体(tǐ)评分(fēn)标(biāo)准、监督选聘(pìn)过程、提出(chū)拟聘任会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所和审计费用建(jiàn)议，监督及评估会计师事务所审计工作，定(dìng)期向董事会提交(jiāo)会(huì)计师事务所履职情况(kuàng)报告和审(shěn)计(jì)委(wěi)员会监督情况报告(gào)等。审计委员会应当重点关注的(de)事(shì)项包括(kuò)：企业可能(néng)存在不合理变更会(huì)计师事务(wù)所的情形、聘任胜任能力不(bù)足的会(huì)计师事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费用变动(dòng)较(jiào)大、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法》的(de)贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号文的重要制度安排，各(gè)级财政部(bù)门、国有资产(chǎn)监督管理(lǐ)机(jī)构(gòu)、证券监督(dū)管理机构应当高(gāo)度重视，进一(yī)步(bù)增强(qiáng)责任意(yì)识，精心组织，周密部(bù)署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实施(shī)。一是(shì)加大宣传和指导力度(dù)，从企业和会计师事务所两个(gè)层(céng)面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可结(jié)合本(běn)地区实际情况进一步探索选聘会(huì)计师事务所(suǒ)具体指引，指导企业规范选聘。二(èr)是加大(dà)监督检(jiǎn)查力(lì)度，切实做好事中(zhōng)事(shì)后监管，对违反规定的(de)企业和会计师事(shì)务所(suǒ)要依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监(jiān)督管理机构要加强沟通协调，健全完善工作机制(zhì)，密切协(xié)作(zuò)，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻实施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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