今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具(jù)发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂日子过得一地鸡毛是什么意思，形容生活一地鸡毛是什么意思行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后(hòu)的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的(de)工资收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具(jù)发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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