今天给各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付(fù)账款科目(mù)或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减均码一般是什么码，均码一般是什么码数应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企业所得均码一般是什么码，均码一般是什么码数税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学(均码一般是什么码，均码一般是什么码数xué)堂网(wǎng)、中国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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