日(rì)前，财政部会计司、国务(wù)院国资委(wěi)财管运(yùn)行局、证监(jiān)会会计部(bù)有关负责人就《国(guó)有企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公司选聘会(huì)计师(shī)事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简称(chēng)《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》）有关问题(tí)，回答了(le)记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众利(lì)益。企(qǐ)业通过规范的流程(chéng)、科学(xué)的评价，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业(yè)质量高的会计师事务所，有利于保(bǎo)证审计报告的质量。当前，国(guó)有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所相(xiāng)关工(gōng)作(zuò)尚存在制度不(bù)完善、流程不(bù)规范等问题，制约审计质量的提高。一是(shì)会计师事务所选聘流程(chéng)亟待(dài)规范。部分企业选聘会计师(shī)事务所时，未明(míng)确具体评(píng)分标准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍(réng)有(yǒu)发生。个别企业(yè)在招标过(guò)程中简(jiǎn)单把低价(jià)作(zuò)为选聘的首(shǒu)要条件，个别会(huì)计(jì)师(shī)事务所以远低(dī)于项(xiàng)目成本为代价承接业(yè)务，引(yǐn)发(fā)恶(è)性(xìng)竞(jìng)争，导致(zhì)审(shěn)计资(zī)源投(tóu)入不(bù)足，审计质量难以(yǐ)得到(dào)有效保证。三是会计(jì)师事务所轮换政策有(yǒu)待健全(quán)完善。各类(lèi)国企(qǐ)做法不(bù)一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统一规范的轮换制度，实现轮(lún)换(huàn)年限和审计成本、审计(jì)风险之间的(de)合理平衡。四(sì)是审计委员(yuán)会责任有(yǒu)待(dài)进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公(gōng)厅关于进一步规范财(cái)务审(shěn)计秩序(xù) 促进注册会计师行业健康(kāng)发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号(hào)文）明(míng)确要求推进以质量为导向的会计师事务(wù)所选聘机制建(jiàn)设。为(wèi)落实(shí)上(shàng)述要求，保护会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)和(hé)利益相(xiāng)关方的合法(fǎ)权益，规范国有企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务所行为(wèi)，促进公平(píng)竞争，推动(dòng)提升审计质量，财政(zhèng)部会同(tóng)国务院国资委、证监(jiān)会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起(qǐ)草发布经历了(le)哪些(xiē)过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印发后，我们即(jí)启(qǐ)动了《选(xuǎn)聘办法》的制定工作，开展了(le)针对性的调(diào)查研究，会同国务院国资委、证(zhèng)监会起草(cǎ标准大气压和常温常压，常温下的标准大气压o)了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》讨论(lùn)稿(gǎo)，在征求相(xiāng)关单位(wèi)意见、组织专家专题研讨基础(chǔ)上，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印(yìn)发了(le)《财政部办(bàn)公(gōng)厅关(guān)于征求〈国有企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所管理办法(fǎ)（征(zhēng)求意(yì)见稿(gǎo)）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意(yì)见(jiàn)，共收到书面反馈65份，合(hé)计反馈意(yì)见319条。反馈意(yì)见总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点突(tū)出、内容全面、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推进建立以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘(pìn)机制，有助(zhù)于规范国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所行为，促(cù)进注册会计(jì)师行业的公平竞争，提升审计质量。同时(shí)，部(bù)分(fēn)反馈意见提出了一些具体的修改建议(yì)。我们对(duì)所(suǒ)有(yǒu)反馈(kuì)意见进行了认真梳理，并充分(fēn)吸收采纳。在(zài)反(fǎn)复研讨、征求相关(guān)部门意见的基础上，对征(zhēng)求意见稿作了(le)进一步修(xiū)改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含五(wǔ)方(fāng)面(miàn)内容：一是总(zǒng)体(tǐ)说明(míng)，主(zhǔ)要包括(kuò)制定依据、适用的企业范围、适用的(de)选聘(pìn)事项等。二是选聘重(zhòng)点流(liú)程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点环(huán)节(jié)、评价要素(sù)、质(zhì)量管理水平(píng)和(hé)审(shěn)计费用(yòng)的分值权重、具体评分标标准大气压和常温常压，常温下的标准大气压准(zhǔn)、最高限价、审计(jì)费(fèi)用浮(fú)动等(děng)事项进(jìn)行(xíng)规(guī)定。三是(shì)会计师事(shì)务所轮换、项目合(hé)伙人和注册会计师轮换、信息披露(lù)等重点事项规范(fàn)。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要(yào)对(duì)四(sì)方(fāng)面内容进(jìn)行了规(guī)范(fàn)：

　　一(yī)是遏制(zhì)恶性竞(jìng)争，突出(chū)质量导向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量管理水平的(de)分(fēn)值权重(zhòng)应不(bù)低于40％，审(shěn)计(jì)费用(yòng)报价(jià)的(de)分(fēn)值(zhí)权重应不高于(yú)15％。要求(qiú)将所有会计师(shī)事务所的报价(jià)平均值作为选聘基准价，并给出了审计(jì)费用报价(jià)得分公(gōng)式(shì)。评价要素至(zhì)少应当包(bāo)括审计(jì)费用报(bào)价、事务所资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案(àn)、人力(lì)及其(qí)他资源配备、信息安全管理、风险承担(dān)能力水平等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，国有企业（含国有控股(gǔ)上市公司(sī)）连续聘用同一(yī)会计师事(shì)务所的时间不超过8年(nián)，确有需要的，可(kě)按规定(dìng)延长(zhǎng)至不超(chāo)过10年，之(zhī)后须开展轮(lún)换(huàn)。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了衔接(jiē)方式，如(rú)果(guǒ)国有企(qǐ)业当前执(zhí)行的轮换规定与《选聘办法(fǎ)》存在(zài)不一致、或者没有规定的(de)，由履行(xíng)出(chū)资(zī)人(rén)职责的机构统筹安排，两(liǎng)年内(nèi)完成衔接工作。对(duì)于审计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下(xià)的轮换要求和冷却期制度(dù)。

　　三(sān)是促进公平竞争(zhēng)。根(gēn)据《注册会计(jì)师法(fǎ)》等法律规定，会计(jì)师(shī)事(shì)务所承接业务不受行(xíng)政区域、行业限(xiàn)制，各类会计师事(shì)务所是平等经营主(zhǔ)体，依法执业(yè)受(shòu)法律保(bǎo)护(hù)。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的各项标准适用于中国境(jìng)内(nèi)依法成立(lì)的所(suǒ)有会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所，一视同仁。明确要(yào)求企(qǐ)业在选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进行。企业采用(yòng)公开(kāi)选(xuǎn)聘方式的，应当公开选聘(pìn)信息、评价要素和评分(fēn)标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间(jiān)，公示选聘结果(guǒ)。明确要求企(qǐ)业不得以不合(hé)理的(de)条(tiáo)件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应聘(pìn)会计师事务(wù)所(suǒ)，不得(dé)为个别会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实(shí)审计委(wěi)员会责(zé)任。《选聘办法(fǎ)》明(míng)确，审计委员会的职责包括：制(zhì)定选聘会计师事务所的政策、流(liú)程(chéng)及(jí)相关内部控制(zhì)制度(dù)，提议启(qǐ)动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评(píng)分标准、监(jiān)督选(xuǎn)聘(pìn)过程、提出拟聘任(rèn)会计(jì)师(shī)事务所和(hé)审计费用(yòng)建议，监督及(jí)评(píng)估会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)审计工作(zuò)，定期向董事会提交(jiāo)会计(jì)师事(shì)务(wù)所履职情况报告和审计(jì)委员会(huì)监督(dū)情况(kuàng)报(bào)告等(děng)。审计委员会应当(dāng)重点(diǎn)关(guān)注的事项包(bāo)括：企(qǐ)业可能存在不合理变更会计(jì)师事务所的(de)情形、聘(pìn)任胜(shèng)任能力(lì)不足的会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)、审计独立性存(cún)疑、审计费用(yòng)变动较大(dà)、轮(lún)换会计师事务所(suǒ)和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的贯(guàn)彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国(guó)办发30号文的重要制度(dù)安排，各级财(cái)政(zhèng)部(bù)门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券(quàn)监督(dū)管理机(jī)构应当高度重视，进一(yī)步增(zēng)强责(zé)任(rèn)意识，精(jīng)心组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有(yǒu)效实施。一是(shì)加大宣传(chuán)和(hé)指导力(lì)度(dù)，从企(qǐ)业(yè)和会计师事务所两(liǎng)个(gè)层(céng)面做(zuò)好培训，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可结合(hé)本地区实际情(qíng)况进一(yī)步探索选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)具体指引，指导企业规(guī)范选聘(pìn)。二是加大监督检(jiǎn)查力度，切实做好(hǎo)事(shì)中事后标准大气压和常温常压，常温下的标准大气压监管，对违反规定的企(qǐ)业和会计师事务所要依(yī)法严肃处(chù)理。三是各级财政部门(mén)、国有资产监督(dū)管理机(jī)构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构要加强沟通协调，健(jiàn)全完善工(gōng)作(zuò)机制，密切(qiè)协作，形成合(hé)力，认真(zhēn)做好贯彻(chè)实(shí)施《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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