今天给各位(wèi)分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面临(lín)的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不(bù)是确(què)认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在(zài)建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按上述规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生(找对象硬性条件是什么意思，硬性条件是啥意思shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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