日前，财政部会计司(sī)、国务院国资委(wěi)财管运行(xíng)局、证监会会(huì)计部有(yǒu)关负责(zé)人(rén)就《国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称(chēng)《选聘(pìn)办法(fǎ)》）有关(guān)问(wèn)题，回答(dá)了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘(pìn)办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审(shěn)计质(zhì)量(liàng)关乎公(gōng)众利益。企业通过规范的(de)流程、科学的(de)评价，选聘专业(yè)胜任能力强、执业质量高(gāo)的(de)会计(jì)师(shī)事务所，有(yǒu)利于保证审计(jì)报(bào)告的质量。当前，国(guó)有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务(wù)所相关(guān)工作尚存(cún)在(zài)制度不完善、流程(chéng)不规范等(děng)问题，制约审计质量的提(tí)高。一是会(huì)计师事(shì)务(wù)所选聘流程亟待规范。部分企业选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所时，未明确具体评分(fēn)标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别(bié)企业(yè)在招标(biāo)过(guò)程中简(jiǎn)单(dān)把(bǎ)低价作(zuò)为选聘的首(shǒu)要条(tiáo)件，个别(bié)会(huì)计师事务(wù)所以远低于项目成本为代价承接业务(wù)，引发恶(è)性竞争，导致(zhì)审计(jì)资源投入不足，审计(jì)质量难以得(dé)到有效保证。三是会(huì)计师事务所轮换政(zhèng)策(cè)有待健全完善。各类国(guó)企做法不一，执行尺(chǐ)度(dù)不一，亟需形(xíng)成统一规范的轮换制度(dù)，实(shí)现轮换(huàn)年限和审计成本(běn)、审计风(fēng)险之间的合理平衡。四是审计委员会责(zé)任有待进(jìn)一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于进(jìn)一步(bù)规(guī)范财务审(shěn)计一本书多重，一本书多重有一斤吗秩序 促进(jìn)注册会计(jì)师行业(yè)健(jiàn)康(kāng)发展的(de)意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号文）明确要求推进以质量为导向的会计师(shī)事务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制(zhì)建设。为落实(shí)上述要求，保护会(huì)计师事务所和利(lì)益相关方(fāng)的合法(fǎ)权(quán)益(yì)，规范国有企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所行为，促(cù)进公平(píng)竞争，推动提升审计质量，财(cái)政部会同国(guó)务院国资委、证监会(huì)制(zhì)定印发(fā)了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发(fā)布经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月(yuè)国办(bàn)发30号文印发后(hòu)，我们(men)即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对(duì)性的调(diào)查研究，会同国务院国(guó)资委、证监(jiān)会(huì)起草了《选聘办法》讨论(lùn)稿(gǎo)，在征求相关单位意见、组织专(zhuān)家(jiā)专题研(yán)讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所管(guǎn)理(lǐ)办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社会(huì)公众征求意见，共(gòng)收(shōu)到书面(miàn)反馈(kuì)65份，合计反馈意见319条。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办(bàn)法(fǎ)》重(zhòng)点突出、内容全面、指导性强、可操(cāo)作性高，有助(zhù)于推进建立以质量为导(dǎo)向的会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘机制，有(yǒu)助于规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所行为，促进注册会计师行业的(de)公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意(yì)见(jiàn)提出了一些具体的修改建议。我们(men)对所(suǒ)有反馈意(yì)见进(jìn)行了(le)认真梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关(guān)部门意见的基础上，对征(zhēng)求意见稿(gǎo)作了进(jìn)一(yī)步修(xiū)改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内(nèi)容(róng)是(shì)什(shén)么(me)？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》主要包(bāo)含五方面内容(róng)：一(yī)是(shì)总(zǒng)体说明，主要包(bāo)括制定依据、适用的(de)企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程(chéng)规范，对选聘决策机构(gòu)、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点环节、评价要素、质量管理水平和审计费用的分值权(quán)重、具(jù)体评分标准、最(zuì)高(gāo)限价、审计费用浮动等事项进(jìn)行规定。三(sān)是会计师事(shì)务所轮换、项目合(hé)伙人和注册会(huì)计(jì)师轮(lún)换、信(xìn)息披露等重点事项(xiàng)规范。四是(shì)监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对(duì)四(sì)方面内(nèi)容进行了规范：

　　一(yī)是遏(è)制恶性竞(jìng)争(zhēng)，突(tū)出质量导向(xiàng)。《选聘办(bàn)法》规定，质量管(guǎn)理水平的分值(zhí)权重应不(bù)低于(yú)40％，审计费用报(bào)价的分值权重应(yīng)不高(gāo)于15％。要(yào)求将所有会计师事务所的(de)报(bào)价平(píng)均值(zhí)作(zuò)为选聘(pìn)基准价，并给出了审计费用(yòng)报(bào)价得(dé)分(fēn)公式。评(píng)价(jià)要素至(zhì)少应当包括(kuò)审计费用报(bào)价、事务所资质条件、执业记录、质量管理水平(píng)、工作(zuò)方案、人力及其他资源(yuán)配备、信息安全管理、风(fēng)险承(chéng)担(dān)能(néng)力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国有企(qǐ)业（含国(guó)有(yǒu)控(kòng)股上市公司(sī)）连续聘(pìn)用(yòng)同(tóng)一会计师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延(yán)长至不超(chāo)过10年，之(zhī)后须开展轮换。为做好(hǎo)平稳过渡，《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》规定了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换规(guī)定(dìng)与《选聘办法(fǎ)》存在不一(yī)致(zhì)、或者没有规定的，由(yóu)履行出资(zī)人职(zhí)责的机构(gòu)统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工作。对于(yú)审(shěn)计项目合伙人和签字注(zhù)册会计师，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了不(bù)同情形下(xià)的轮换要求和(hé)冷却期制度。

　　三是(shì)促进公平竞(jìng)争(zhēng)。根(gēn)据《注册会(huì)计师法》等法律规定(dìng)，会计师(shī)事务所承(chéng)接业务不受行政区域、行业限制，各(gè)类(lèi)会计师事务所是平等(děng)经营主体，依(yī)法执业受法律保护。《选聘办法(fǎ)》指标(biāo)公开、规则明确，设(shè)定的各(gè)项(xiàng)标准适用于中国境内依法成立的所(suǒ)有会计师事务(wù)所，一视同仁。明确要求企业在选聘会(huì)计师事务所过程中，应当(dāng)保障选聘工作公平(píng)、公正(zhèng)进行。企业采用(yòng)公开选聘方式的，应(yīng)当公开(kāi)选聘信息、评价(jià)要素和评(píng)分标准，保证合理的准备应(yīng)聘时间，公示选聘(pìn)结果(guǒ)。明(míng)确要求企业(yè)不得以不(bù)合理的条件限制或者排斥潜(qián)在拟应聘会(huì)计师事务(wù)所，不得为个(gè)别会计师事务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四(sì)是压实审(shěn)计委员会责任。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》明(míng)确，审计委员会(huì)的职责包括：制定选一本书多重，一本书多重有一斤吗聘(pìn)会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度，提(tí)议(yì)启(qǐ)动选聘工作、审议选聘文件(jiàn)、确(què)定(dìng)评价要(yào)素(sù)和(hé)具(jù)体评分标准(zhǔn)、监(jiān)督选(xuǎn)聘过程(chéng)、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会计师事(shì)务所和审计费(fèi)用建(jiàn)议，监督及评估会计师事务(wù)所审(shěn)计(jì)工(gōng)作，定期(qī)向董事(shì)会提交会计师事(shì)务所履职情况(kuàng)报告和(hé)审(shěn)计(jì)委员会监督情况报告等。审计委(wěi)员会应当重点关注的事项包括：企业(yè)可能(néng)存在不合理变更会(huì)计(jì)师事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计师事务所、审(shěn)计独立性存疑、审计(jì)费用变动较大、轮换会计师事务所和主要人员(yuán)等(děng)。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的(de)贯(guàn)彻实(shí)施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号(hào)文的重要制度(dù)安排，各级(jí)财政(zhèng)部(bù)门、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监督管理机(jī)构应当高度重视(shì)，进一(yī)步增强责(zé)任意(yì)识，精心组织(zhī)，周密部(bù)署，确保(bǎo)《选聘办法》的(de)有(yǒu)效实施。一是加大宣传和指导(dǎo)力度，从(cóng)企业和会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)两个层(céng)面做好培(péi)训，做好过(guò)渡期衔接工(gōng)作。各地可结(jié)合本地区实际情况进(jìn)一步(bù)探索选聘会计师事务(wù)所具体指引(yǐn)，指导(dǎo)企业规(guī)范(fàn)选聘(pìn)。二是加大监督(dū)检查力度，切(qiè)实做(zuò)好事中事后监管(guǎn)，对违反规定的企(qǐ)业和会计师(shī)事务(wù)所要依法严肃处理。三是各(gè)级财政(zhèng)部门(mén)、国(guó)有资产(chǎn)监督管理机构、证券监督(dū)管理机构要加强沟通协调，健(jiàn)全完(wán)善工作机制(zhì)，密(mì)切(qiè)协(xié)作，形成合力(lì)，认真做好贯彻(chè)实施《选聘(pìn)办法》的各项工作(zuò)。

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