今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结(jié)算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳(nà)税义(yì)务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、住房(fáng)公积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过(guò)三(sān)年的预殖民地和半殖民地区别通俗易懂，中国7个殖民地收账款(kuǎn)应当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结(jié)束了 ，不知道(dào)你从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的(de)信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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