今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了(le)关(guān)注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预(y衣服为什么晾完会臭，衣服为什么晾完会臭呢ù)付(fù)在建(jiàn)工程款等(děng)误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(hu衣服为什么晾完会臭，衣服为什么晾完会臭呢ì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到(dào)你需要的(de)信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息(xī)，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 衣服为什么晾完会臭，衣服为什么晾完会臭呢