今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是用于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发(fā)出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhc42排列组合公式怎么算，A42排列组合公式ōng)的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企c42排列组合公式怎么算，A42排列组合公式(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确(què)定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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