今(jīn)天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监
阻抗实部虚部是什么意思，实部虚部是什么意思啊
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发(fā)票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服(fú)务(wù)费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂阻抗实部虚部是什么意思，实部虚部是什么意思啊(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则(zé)核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税(sh阻抗实部虚部是什么意思，实部虚部是什么意思啊uì) 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

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