今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支(zhī)出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损成玉元君的身世是什么，成玉元君是什么身份失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征(zhēng)收(shōu)的(de)一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区(qū)：台(tái)湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于(yú)本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

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