今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认(rèn)交易(yì)完(wán)成(chéng)实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务(wù))在(zài)流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴(j小黄人名字分别叫什么iǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预(yù)付(fù)款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信(xìn)息，记得收藏关注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 小黄人名字分别叫什么