今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现收入的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际(jì)发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税菠萝蜜不熟剥开后还能再放熟吗，菠萝蜜不熟剥开后还能再放熟吗时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改菠萝蜜不熟剥开后还能再放熟吗，菠萝蜜不熟剥开后还能再放熟吗增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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