今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认(rèn)交易(yì)完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付服(fú)务(wù)费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预(yù)付(fù)账款科目或利(lì)用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位热情款待和盛情款待的意思区别，怎么表达感谢别人请吃饭预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(s热情款待和盛情款待的意思区别，怎么表达感谢别人请吃饭hōu)及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘(ch热情款待和盛情款待的意思区别，怎么表达感谢别人请吃饭éng)以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业主预付(fù)给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在(zài)外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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