今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了(le)关(guān)注本(běn)站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng传颂和传诵是什么意思区别，传颂和传诵的意思)开(kāi)具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入(rù)应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度(dù)的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了(le) ，不知(zhī)道你从(cóng)中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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