今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的(de)递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用(yòng)，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不(bù)超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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